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개인사업자 종합소득세 세율 구간 과세표준 납부 방법 계산에 대한 정보입니다. 직장인뿐 아니라 프리랜서, 자영업자, 개인사업자까지 종합소득세(종소세)를 신고·납부해야 하는 분들이 매년 늘어나고 있습니다. 종합소득세는 소득의 종류와 금액에 따라 세율과 계산 방식이 달라지기 때문에, 기본 구조를 이해해 두면 신고 과정이 훨씬 수월해집니다.

이번 글에서는 종합소득세의 개념부터 과세표준, 세율 구간, 계산 방식, 납부 방법까지 차근차근 정리해 보겠습니다.

개인사업자 종합소득세 세율 구간 과세표준 납부 방법 계산

이번 글에서는

종합소득세의 기본 개념
과세표준이 결정되는 과정
종합소득세 세율 구간과 계산 원리
종합소득세 납부 방법과 유의사항

을 중심으로 알아보겠습니다.

종합소득세란?

종합소득세는 개인이 1년 동안 벌어들인 모든 소득을 합산해 부과하는 세금입니다.
법인세와 달리, 개인 명의로 발생한 소득은 대부분 종합소득세 과세 대상이 됩니다.

종합소득에 포함되는 대표적인 소득은 다음과 같습니다.

근로소득
사업소득(개인사업자, 프리랜서 수입)
이자소득
배당소득
연금소득
기타소득

이러한 소득을 모두 합산해 신고하며, 매년 5월에 전년도 소득을 기준으로 신고·납부하게 됩니다.

종합소득세 과세 표준

종합소득세 계산의 핵심은 바로 과세표준입니다.
과세표준이란, 실제로 세율을 적용하는 기준 금액을 의미합니다.

기본적인 흐름은 다음과 같습니다.

모든 소득을 합산해 총소득금액을 계산

총소득금액에서

(1) 소득공제

(2) 세액공제

(3) 기존에 납부한 세액

을 차감

그 결과에 따라 추가 납부 또는 환급 금액이 결정

조금 더 세부적으로 보면,

총소득금액 – 소득공제 = 과세표준
과세표준 × 세율 – 누진공제 = 산출세액
산출세액 – 세액공제 – 기납부세액 = 최종 납부세액

최종 금액이 플러스(+)이면 추가로 세금을 납부해야 하고,
마이너스(-)라면 이미 세금을 많이 냈기 때문에 환급을 받게 됩니다.

종합소득세 세율 구간

앞서 계산한 과세표준에 따라 종합소득세 세율이 적용됩니다.
종합소득세는 누진세 구조이기 때문에, 소득이 많을수록 높은 세율이 적용됩니다.

과세표준에 세율을 단순히 나눠 계산하는 것이 아니라,
과세표준 × 해당 세율 – 누진공제액 방식으로 계산해야 합니다.

예를 들어, 과세표준이 3,000만 원인 경우를 살펴보겠습니다.

종합소득세 세율 구간 및 누진세 계산 정리표

과세표준 구간	세율	누진공제액	계산 방식
1,200만 원 이하	6%	0원	과세표준 × 6%
1,200만 원 초과 ~ 4,600만 원 이하	15%	1,260,000원	과세표준 × 15% – 1,260,000
4,600만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하	24%	5,220,000원	과세표준 × 24% – 5,220,000
8,800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하	35%	14,900,000원	과세표준 × 35% – 14,900,000
1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하	38%	19,400,000원	과세표준 × 38% – 19,400,000
3억 원 초과 ~ 5억 원 이하	40%	25,400,000원	과세표준 × 40% – 25,400,000
5억 원 초과 ~ 10억 원 이하	42%	35,400,000원	과세표준 × 42% – 35,400,000
10억 원 초과	45%	65,400,000원	과세표준 × 45% – 65,400,000

올바른 계산 예시

과세표준	세율	누진공제	정확한 계산식	세액
3,000만 원	15%	1,260,000	3,000만 × 15% – 1,260,000	1,290,000

과세표준이 3,000만 원이라면, 15% 세율 구간에 해당하며
누진공제액을 차감한 결과 약 324만 원 내외의 산출세액이 계산됩니다.

종합소득세는 이렇게 과세표준이 커질수록 세율이 단계적으로 상승합니다.
과세표준이 5억 원을 초과하는 경우에는 세율이 40%에 가까워지기도 합니다.

따라서 종합소득세 절세의 핵심은
과세표준 자체를 줄이는 것이라고 볼 수 있습니다.

종합소득세 절세 핵심 전략 정리표

절세 방법	핵심 개념	활용 팁
소득공제 늘리기	과세표준(과세 대상 소득)을 줄여 세금 자체를 낮추는 방식	인적공제, 연금보험료, 보험료·의료비·교육비 등 자동 입력 외 추가 누락 여부 꼭 점검
세액공제 늘리기	계산된 세금(산출세액)에서 직접 차감하는 절세 방식	신용카드, 체크카드 사용금액 공제 기부금, 연금저축 등 세액감면 항목 적극 활용